TokenPocket钱包下载|比特币、山寨币、DeFi 和 NFT：什么是应税的？

执行摘要

如果你投资了加密货币、DeFi 或 NFT，你很可能需要纳税。

在本指南中，我们将全面了解美国加密货币税收的现状，重点关注各种加密货币投资和交易中的应税和非应税事件。

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了解加密货币投资者的纳税义务

美国国税局 (IRS) 于 2014 年发布了第一份加密货币税收指南。但直到 2019 年，国税局才开始明确要求纳税人在所得税申报表上报告其加密货币投资。

然而，自 2014 年以来，加密货币税收的一个核心前提一直没有改变——具体来说，加密货币和其他基于区块链的数字资产在报税时被视为财产，而不是货币。 因此，任何涉及加密货币并为所有者创造收益的交易都应根据美国法律纳税。

换句话说，如果你通过出售加密货币投资获利，则必须将其报告为资本收益并纳税。 （相反，如果你的投资亏损，你可以作为资本损失进行扣除。）

美国国税局甚至可以追踪加密货币吗？

人们普遍存在一种错误的观点，即加密货币所有者对所有人来说都是匿名的，包括美国国税局。 但是这是错误的。 美国国税局可以通过中心化交易所的披露或通过区块链的数据分析来跟踪和分析个人的数字货币包持有量。 如果美国国税局想知道谁拥有数字资产，他们很可能会找到答案。

作为投资者和纳税人，你必须在报税时在 1040 表格上报告该财年中的任何数字资产交易。

此外，法律要求中心化加密货币交易所提交 1099-K 表格，向 IRS 通报每年交易价值超过 20,000 美元或每年交易超过 200 笔的投资者。

近年来，美国国税局已采取措施寻找将数字货币包与其所有者联系起来的方法。 有些钱包允许你链接信用卡或借记卡。 有时，你可能会与中心化交易所共享你的非托管钱包地址。 无论哪种情况，训练有素的国税局特工都可以使用大量面包屑将活跃的数字货币包与逃税者联系起来。 鉴于逃税成本较高，不值得冒这个风险。 简而言之：缴纳税款。

资本利得和加密货币税之间有什么关系

资本利得税是对你出售或处置资本资产所获得的任何利润征收的。 房地产、股票、黄金等都是资本资产的例子。 加密货币也是如此，加密货币投资的资本收益计算方式与传统投资相同。

例如，假设你以 20,000 美元购买比特币，然后持有直到价格上涨 25%。 当你以 25,000 美元出售比特币时，5,000 美元的利润需要缴纳资本利得税。

长期资本利得税适用于持有一年或以上的资产。 因此，许多长期购买和持有加密的投资者（正如我们在比特币市场杂志上所做的那样）需要缴纳长期资本利得税。

在美国，长期资本利得的税率往往低于个人所得税。 如果你在出售之前持有加密货币不到一年，则收益被视为短期资本利得，按你的标准所得税税率征税。 在进行任何销售/交易之前持有加密货币一年以上可以显着减轻你的税收负担。 （持有的另一个原因。）

截至撰写本文时，资本利得税率为 0%、15% 或 20%，具体取决于你的总体应税收入。

比特币与山寨币：什么是应税的？

对于税收计算，比特币、以太坊和任何其他类型的加密货币之间没有区别。 无论是工作量证明还是股权证明、山寨币还是稳定币，它们都遵循相同的税收规则。

更重要的是你的投资活动是否被视为“应税事件”。 某些交易被视为应税事件，与非应税事件相比，它们具有特定的要求和义务。

加密货币投资的免税事件

加密货币投资中的一些免税事件包括：

• 购买和持有加密货币：如果你用钱购买一些代币并将其保存在钱包中，则不符合应税事件。 你不必向 IRS 报告。 但不要忘记保留良好的记录，因为购买成本将决定你未来的税收负担。
• 在钱包之间转移加密货币：假设你拥有两个钱包，将你持有的代币从一个钱包转移到另一个钱包并不构成应税事件。 一个很好的例子是将你的代币从软件/托管钱包转移到 Ledger Nano 或 Trezor 等非托管钱包。

加密货币投资的应税事件

还有很多情况下，加密货币交易被 IRS 视为应纳税：

• 出售加密货币：如果你出售比特币或任何其他加密货币以换取美元等法定货币并获得利润，则该交易应纳税。 你的税收负担取决于你从销售中获得的金额 – 如果低于你最初购买加密的金额，你可以将其作为资本损失冲销，每年最多 3,000 美元。

• 交易加密货币货币：如果你将加密货币交易所为另一种代币以获取利润，那么这也需要纳税。 这是一个例子——你购买了价值 1000 美元的 BTC。 你稍后进行兑换并获得价值 1500 美元的 ETH。 在这笔交易中，你获得了 500 美元的利润，使其成为应税事件。
• 以加密货币支付：如果你的雇主以比特币或任何其他货币向你支付工资，则被视为应税收入。 同样，如果客户用加密货币向你支付商品/服务费用，那就是赚取的收入，是一项应税事件。 请注意，这是按普通所得税率征税，而不是资本利得率。
• 开采加密货币：如果你通过开采 BTC 获得收入，则该收入将被视为普通收入，应在纳税申报表中报告。 你持有代币还是立即出售并不重要。 获得挖矿奖励始终被视为普通收入。

个人爱好者矿工和商业实体都必须为挖矿奖励缴纳所得税，尽管方式不同。 对于个人而言，这意味着需要在 1040 表格附表 1 上进行报告，而企业则必须在附表 C 上进行报告。

DeFi 投资中的哪些内容需要纳税？

去中心化金融是加密货币和区块链投资的新领域。 DeFi 将于 2021 年爆发式普及，为传统金融服务提供了更高效的替代方案。 在那段时间里，它变得越来越受欢迎，在巅峰时期吸引了超过 1,780 亿美元的资本。

联邦政府仍在制定 DeFi 法规。 例如，自 2023 年起，DeFi 交易所无需向美国国税局 (IRS) 报告。从 2024 年开始，这些平台将必须根据即将出台的基础设施和投资就业法案签发税表。

同样，美国国税局尚未发布有关许多 DeFi 交易和场景的详细指南。 与此同时，投资者在处理 DeFi 中以下活动的税务影响时应谨慎行事：

• 加密货币贷款：如果你是 DeFi 贷款的借款人，则无需支付任何额外税款。 然而，使用加密货币来偿还贷款可能需要纳税。 根据具体情况，你可能需要将其报告为资本收益或损失。如果你是 DeFi 贷款的贷方，则需要缴纳税款，就像任何其他贷款活动一样。 如果你在偿还贷款时获利，则该利润需纳税。 同样，如果你出售贷款质押品（通常是加密货币），所获得的任何资本收益也将需要纳税。
• 流动性矿池、质押和流动性挖矿：当你将代币存入流动性矿池时，你将获得奖励。 从第三方获得此类奖励被视为应税事件。通常在 AMM 协议中发现的基于配对的质押是一项应税事件，在加入协议时必须报告。 然而，加入单方质押协议则不然。 但你仍必须向国税局报告所赚取的任何利息收入。

  通过流动性挖矿获得的任何收入也将缴纳所得税。 如果你随着时间的推移通过持有奖励而享受任何资本收益，则必须单独报告以缴纳资本收益税。

• 治理代币/实用代币：在大多数去中心化加密货币项目中，参与者在满足某些标准时会被授予治理代币。 这些代币赋予持有者投票权以及对协议未来发展轨迹拥有发言权的能力。

赚取或接收治理代币是一项应税事件。 它们必须根据兑换成美元的代币价值报告为普通收入。 相同的规则也适用于协议授予的任何实用代币。

NFT 如何征税？

NFT 是用于代表区块链上知识产权所有权的数字资产，例如数字化图像、视频、音乐、艺术品或文本。 作为一种相当新的资产类别，NFT 尚未收到 IRS 的完整税收指南。

而常规加密货币则作为财产由国税局征税。 然而，NFT 具有使其类似于实物收藏品的特征。 美国国税局是否会将它们归类为财产或收藏品还有待观察。 这将对未来的税率产生影响。

NFT 的非应税事件

• 创建 NFT：在区块链上铸造或创建 NFT 不会产生应税事件。 该代币可能具有一定的价值，但尚未被 NFT 的创建者实现。 没有要求报告 NFT 的铸造情况。

NFT 的应税事件灰色地带和争议

涉及比特币和以太坊等加密的基本交易和交易对于国税局的规则相当明确。 然而，当涉及到 NFT 和 DeFi 等较新的资产类别时，很多事情仍然需要 IRS 明确定义。

以下是一些必须根据具体情况分析税务影响的示例：

• 打包代币：打包代币是一种数字资产，其价值与另一种成熟的加密货币挂钩。 当人们想要在不同的区块链之间转移流动性时，就会使用这些代币。 以太币是主要在以太坊区块链上使用的原生代币。 Wrapped Ether (WETH) 可在许多 ERC-20 兼容区块链中使用。就税收影响而言，Wrapped 代币是一个主要的灰色地带。 美国国税局 (IRS) 没有就此事提供任何明确的指导方针。 虽然一些专家认为使用盘点代币应纳税，但其他专家则不这么认为。
• 多链桥接：与盘点一样，多链桥接允许用户跨多个区块链转移加密货币流动性。 根据你询问的对象，它可以被解释为应税或非应税事件。 美国国税局需要进一步澄清此事。
• DeFi Rebasing：一些加密货币协议使用 Rebasing 功能来调整代币供应，从而保持对价格波动的一定控制。 在传统市场中，公司有时会使用类似的股票分割来分割股票并增加流动性。

股票分割不需要纳税，因为它们增加了股票数量，但所持股份的价值保持不变。 如果这种方法应用于 DeFi 重定基，你只需对未来的资本利得征税。

然而，另一种方法是将重新设定基准的任何收入视为股息支付的一种形式，这将构成定期收入。 然而，对于变基的适当税收处理尚未达成共识。

我们仍然需要澄清其他几种情况下的税收影响。 如果你的加密货币投资包含 DeFi、NFT 和其他新兴区块链领域的元素，那么寻求经验丰富的税务专业人士的服务至关重要。 否则，你将面临无意中逃税的风险。 这种严重犯罪可能会被处以罚款，甚至监禁，具体取决于欠联邦政府的税款数额。

如果你参与涉及任何这些灰色区域的交易，我们强烈建议你咨询你的税务专业人士。

投资者要点

长期购买和持有加密货币投资有助于避免频繁买卖带来的税收。

加密货币市场正走向一个监管严格、美国国税局等机构加强监督的时代。 如果你有任何未报告的加密货币投资，现在是时候考虑潜在的税务影响了。

如果你投资 NFT、DeFi 协议和用例等灰色地带，强烈建议你咨询税务专业人士。 加密货币与任何其他资产类别或投资具有相同的税收负担。 如果你盈利了，一定要缴纳税款。

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